作者：韓秉志
隨著我國社會老齡化日趨明顯，勞動者自身對通過養老保險來提升養老保障水平的需求在日益增長。與此同時，近年來靈活就業、彈性就業等新型就業形式不斷出現，對現行社保制度也提出了新挑戰。建立以稅收優惠、個人賬戶、多元投資為主要特征的養老金第三支柱正是時候，可使我國養老保險體系更具吸引力和保障力
近日，人社部、財政部召開會議，會同國家發改委、國家稅務總局、人民銀行、銀監會、證監會、保監會成立工作領導小組，啟動建立養老保險第三支柱工作。多部委共同推進這項工作，意味著養老金第三支柱建設即將提速。
此時提出建立養老金第三支柱，有何深意？
從實踐看，我國養老保險制度是一個“三支柱”體系：第一支柱為基本養老保險，第二支柱為企業年金和職業年金，第三支柱為個人儲蓄型養老保險和商業養老保險。作為第一支柱的基本養老保險制度，已形成“城鎮職工+城鄉居民”兩大制度平臺。截至2017年底，全國參加基本養老保險人數超過9億人，積累基金4.6萬多億元，“全覆蓋、保基本”的目標基本實現。作為第二支柱的補充養老保險制度，經過十幾年的發展，也具備了一定規模。截至2017年底，全國已有近8萬戶企業建立了企業年金，參加職工人數達到了2300多萬人，積累基金近1.3萬億元。與前兩者相比，作為第三支柱的商業養老保險發展相對滯后，不僅產品和服務供給不足，覆蓋面也只占很小一部分，難以充分發揮對社會保障事業和經濟社會發展的支持作用。
從個體看，隨著我國社會老齡化日漸加深，勞動者自身對通過養老保險來提升養老保障水平的需求日益增長。與此同時，近年來靈活就業、彈性就業等新型就業形式不斷涌現，對現行社保制度也提出了新挑戰。由于我國現行社保制度仍是基于正規就業的框架設計，對于缺乏雇主的靈活就業者而言缺乏規范管理。同時，從繳費水平來看，靈活就業社保繳費全部由個體全額承擔，對中低收入群體的確是筆不小的支出。這就可能出現一種情況：有點經濟實力的不愿參保，有意愿參保的又無力承擔繳費。如何將更多人納入養老保險體系，已成為是當前養老保險制度面臨的一個課題。
因此，建設養老金第三支柱可謂正是時候。建立以稅收優惠、個人賬戶、多元投資為主要特征的養老金第三支柱，可使我國養老保險體系更具吸引力和保障力。在第一、二支柱的基礎上，第三支柱將為參保人再額外增加一筆養老金收入，從而形成多層次養老保險體系。
當然，對養老金第三支柱的理解，不應僅僅視為增加養老金積累的額外補充，而是要將其作為承擔養老基礎保障的重要構成。從國際上看，目前發達國家養老金一、二、三支柱的替代率呈現“三足鼎立”的趨勢。我國雖然初步構建了較為完備的養老體系，但第一支柱目前還是“一支獨大”。如何在確保“第一支柱”基礎不動搖的前提下，通過政策創新做大做強“第二支柱”和“第三支柱”，適時調整養老保障“三支柱”的結構比重，顯得至關重要。
現在，人們對于養老儲備的意愿比過去更加強烈，而且不少居民已經開始投資養老金融產品，這為第三支柱的建立奠定了良好基礎。強化個人自我保障，讓養老保障從強制繳費變為主動選擇，這是提升個人養老儲備水平的一個優先選擇，但社會保險制度講求靈活性和包容性，從籌資機制到待遇給付都要有合理的安排，因此第三支柱的建設不會一蹴而就。在未來的改革過程中，要形成多層次的養老保險體系，關鍵是要突破保險、基金、銀行儲蓄、不動產等產品各自封閉的現狀，通過創新養老金融產品，滿足不同群體的多元化需求。此外，由于個人在投資方面普遍缺乏專業知識和經驗，有關機構在這方面也應加強專業咨詢和指導。只有全社會共同努力，通過政策撬動個人參保意愿，才能更好地促進形成多層次養老保險制度體系，最終實現人民群眾對美好老年生活的向往。
