近年來，稅務部門深入貫徹落實習近平總書記關于促進形成公平競爭市場環境的重要指示精神和黨中央、國務院決策部署，積極發揮稅收職能作用，持續激發市場主體活力動力，積極服務構建新發展格局、推動高質量發展、促進共同富裕。記者就此采訪了國家稅務總局局長王軍。
降低名義稅率，減輕市場主體負擔
記者：在促進公平競爭方面，稅務部門可以發揮哪些作用？
王軍：習近平總書記要求“促進形成公平競爭的市場環境，為各類市場主體特別是中小企業創造廣闊的發展空間”。這一重要指示要求落到稅務部門，就是要想方設法把名義稅率降下來、把實際征收率提上去、把偷逃稅行為打擊掉、把稅費服務優化好，以促進形成各類所有制企業、大中小各種規模企業競相發展、良性互動、規范提升的局面。
記者：我國在降低名義稅率、減輕市場主體負擔方面取得了哪些成效？
王軍：近年來，稅務部門積極參與稅制改革和稅費優惠政策制定，推動名義稅率、費率不斷降低，確保大規模減稅降費政策落地生效，積極支持各類市場主體特別是中小企業發展。
一方面，多稅種改革切實降低了名義稅率。不僅通過實施營改增改革消除了重復征稅，而且連續兩次大幅降低增值稅稅率，將17%的標準稅率降至13%，并階段性將小規模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業減半征收企業所得稅政策不斷加力，目前實際征稅率已降至2.5%。城鎮職工基本養老保險單位繳費比例從20%降至16%，企業特別是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。
另一方面，大規模減稅降費明顯降低了宏觀稅負。“十三五”時期，全國新增減稅降費合計超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動我國宏觀稅負由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個百分點。
減稅降費不但注重普惠性，還側重針對性。比如，從不同企業類型看，科創企業是受惠主體。隨著研發費用加計扣除政策持續加力，全國享受該政策的企業戶數由2015年的5.26萬戶提升至2020年的42.7萬戶，5年間增長7.1倍。從不同所有制看，民營企業是受惠主體。今年1至8月，民營企業新增減稅降費3044億元，占比超過七成。從不同企業規模看，小微企業是受惠主體。今年1至8月，促進小微企業發展的稅費優惠政策新增減稅合計1402億元，占新增減稅總額的45.2%。從不同收入水平看，中低收入群體是受惠主體。綜合與分類相結合及六項附加扣除的個稅改革幾乎使所有人都減了稅，其中年收入20萬元以下的納稅人減稅幅度最大，繳納的個稅占比從2018年的47%下降到2020年的17.5%。
健全監管體系，嚴厲打擊偷逃稅行為
記者：稅務部門在健全稅收監管體系、加大偷逃稅打擊力度方面有何措施和成效？
王軍：為適應稅收監管工作新形勢，提高監管科學性有效性，近年來，我們積極探索、區分情況、有效施策，想方設法堵漏增收，把實際征收率提上去；想方設法嚴查快查，把偷逃稅行為打擊掉，以公正監管促公平競爭。
第一，對沒有主觀故意的輕微違規行為，優化稅務執法方式，推行有柔性、有溫度的舉措。比如，今年4月，推出首批包括10項內容的稅務行政處罰“首違不罰”清單，半年來，已有超過6萬戶納稅人受益。明年一季度將推出第二批“首違不罰”清單。
第二，對一般性涉稅違規行為，利用稅收大數據持續健全動態“信用+風險”監管體系，強化精準監管，提高監管效率。對高信用低風險的納稅人不打擾、少打擾；對低信用高風險的納稅人嚴管理、嚴監督。“十三五”時期，稅務部門重點跟蹤的風險納稅人戶數年均下降22.1%，而戶均查補稅款年均增長29.7%，這一方面反映了精準監管的成效，另一方面也說明納稅人的風險意識、法治意識在不斷提升，稅法遵從面不斷擴大、遵從度不斷提高。
第三，對不法分子惡意偷逃稅行為堅決嚴厲打擊，毫不手軟。2018年8月至今年9月底，稅務總局、公安部、海關總署、人民銀行聯合開展持續精準打擊“假企業”“假發票”“假出口”騙取退稅及稅費優惠的3年專項行動，查處涉嫌違法企業44.48萬戶，破獲涉案金額十億元以上的案件325起、百億元以上的案件39起，配合公安機關對28363名犯罪嫌疑人采取強制措施，5841名犯罪分子主動投案自首。最近，最高人民檢察院和國家外匯管理局加入進來，6部門聯手共建了常態化長效性打擊“三假”工作機制。
優化稅費服務，加強智慧稅務建設
記者：為提升稅費服務水平、激發市場主體活力，稅務部門采取了哪些主要措施？
王軍：“十三五”時期，稅收服務對象和服務頻次增加了好多倍，但2020年的服務投訴數量比2015年減少了50%以上。今年，在黨史學習教育中，稅務部門開展了“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，推出100項服務措施，前三季度服務投訴數量又比2020年同期減少17.8%。
優化稅費服務的工作重點主要體現為“3個轉變”：
從線下服務為主向線上和線下服務并重轉變。目前，214項業務中203項可全程網上辦，近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可網上辦理；去年11月全部轉由稅務部門征收的企業和個人繳納的社保費，在今年6月基本實現了網上辦、掌上辦。
從共性服務為主向注重個性服務轉變。我們依托稅收大數據，將稅費優惠政策與納稅人繳費人數據進行關聯，建立了全國統一的9大類4層級4219個稅費標簽體系，“點對點”精準推送。今年以來，已精準推送47批次稅費優惠政策，惠及納稅人繳費人5.13億戶次。
從注重程序性服務向更加注重權益性服務轉變。比如，近年來，為服務長三角一體化發展，我們構建起“16+10”長三角一體化稅收支持體系，推進區域內執法標準統一。今年10月1日起，我們又在京津冀區域內施行統一的稅務行政處罰裁量基準，統一了7類53項稅收違法行為的處罰標準，切實保護納稅人合法權益。
今年3月中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，為“十四五”時期稅收現代化確立了總體規劃。我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，力爭經過5年左右的努力，基本建成以稅收大數據為驅動力的智慧稅務，實現從經驗式執法向科學精確執法轉變，從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變，從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變，全方位提高稅務執法、服務、監管能力，更好營造公平競爭的稅收環境。
